2018年以来，新密市税务局始终以总局、省局、市局改革要求为准则，积极推进国地税征管体制改革。对内，严格进行执法督察，统一原国地税执法流程，进一步规范行政审批、处罚流程，同时开展“学法、懂法、用法”等有针对性的法治培训，提高税干风险防范意识，降低新密市税务局应诉风险；对外，积极开展“七五普法”、“12·4宪法宣传”等法制宣传活动，同时开展各种形式的政策业务培训，提高广大纳税人税法遵从度，构建良性征纳关系，提高纳税人满意度。现将我局2018年度法治税务建设情况报告如下：

一、2018年法治工作：

（一）改革首要任务是制度建设

2018年7月20日，国家税务总局新密市税务局正式挂牌成立，新机构呈现新气象，局领导高度重视新机构法治建设，而法治建设的首要任务是进行制度建设，为此我局先后发文成立依法行政工作领导小组、重大税务案件审理委员会、税务行政复议委员会、七五普法及依法治理工作领导小组，这为我局民主、科学决策奠定制度基础，为今后法治工作开展奠定制度基础，也为依法治税奠定制度基础。

（二）严格进行督察内审，防范风险

2018年3月，河南省税务系统内部监督控制平台正式上线，通过该系统能够有效监督税务执法人员的执法行为，规范执法操作流程。在平台中发现的各种执法问题，我局都积极进行改善，并进行针对性的培训，从而提高税务执法人员的法治意识，提升队伍整体法治素养，主要做法如下：

一是完善工作制度，建立每天，每周，每月及每季的工作制度。制度落实过程中，要求内控专岗人员每天刷新执法过程形成情况，并及时通过电话、短信等方式通知新增过错单位的过错条数及责任人员，对新增情况进行分析和纠正；每周将全局数据清单进行分类分示，并对前期运行过程中的经验和问题分析反馈，对工作落实情况进行通报并提出要求；每月底前要组织参与内控机制领导小组召开各业务主管部门负责人及各分局联络员参加的联席会议，集体研究工作对策，个别程序复杂、疑点集中的问题，集中处置，找到问题根源，每日跟踪问题解决进度，讨论过错纠正情况及申辩理由，分配申辩责任单位及申辩内容；每季度内控办公室要将全局的推行和各单位的工作配合情况进行汇总形成报告。

二是建立整改责任制和问题跟踪制，将整改纳入绩效考核和督办事项。健全本单位和本系统的问题台账和整改台账，对号销账，做到应改尽改，及时整改，防止问题反弹，防止屡查屡犯。加大追责力度，依据《河南省国家税务局督察审计结果问责办法（试行）》，联合监察、人事等部门，明确划分问题责任，确保责任追究落实到位。对发现的违规违纪问题，严格按照规定移送相关部门。

（三）规范行政审批，严格行政处罚

2018年新密市税务局行政审批事项涉及一项——增值税专用发票最高限额审批。通过金三系统查询，2018年新密市税务局共接收申请798个，已办758个，待办40个。通过后台抽查，确定审批流程均符合规范，限额政策执行非常到位，服务事项均已落实。没有接收纳税人延期缴税的申请，凡是符合条件的均准予申请，不达标条件不够的不予受理。为规范我局行政审批流程，做好内部监督，降低违纪风险，我局法制专员通过金三系统随机挑选20户行政申请人进行电话回访，确保行政审批权力运行规范，保护纳税人的合法权益。

经过查询金三税务系统，我局2018查处税收违法行为共计3063户次，其中违反税收管理户次最多，共计2767户次，占比90%，发票违法户次268，占比8.7%，其他违法户次28，占比0.9%。根据不同的违法行为进行相应的处理，违法轻微的走简易程序，违法严重的走一般行政处罚，特别严重的走重大税务案件程序。2018年没有出现重大税务案件，简易处罚和一般处罚应处罚1441户，实际处罚1395户，处罚率达96.8%,今后将严格按照法律法规相关规定进行执法监督，对违法行为进行震慑，从而保护纳税人合法权益，提高税法遵从度。

（四）和谐征纳关系重在法治宣传

大多征纳矛盾起于信息不对称，这个信息就是“税收政策”，因此开展多种形式的政策法规业务培训势在必行。

2018年新密市税务局开展各种税收政策培训共计24场，包含增值税、企业所得税、个人所得税相关政策及税收优惠政策等。尤其是个人所得税，2019年1月1日，新个人所得税法正式实施，其专项扣除及专项附加扣除项目繁多，还涉及每个纳税人切身利益。新密市税务局领导高度重视，连续一个月不间断进行培训，对内以全体税干为对象，对外以重点扣缴义务人和税务中介为对象，对新个人所得税法进行逐条解读，确保培训效果。与此同时，税政二股多次利用下班时间，走进企业，走进机关单位，走进事业单位进行专场培训，在指导纳税人的同时做好法治宣传，提高纳税人自主纳税意识，从而为构建和谐征纳关系奠定基础。

深入开展“七五”普法依法治理工作，完善制度，查找不足，做好“七五”普法宣传教育工作。成立“七五”普法工作领导小组，并在全局开展“七五”普法依法治理工作和服务型行政执法宣传工作。

2018年12月4日，在第五个国家宪法日来临之际，为大力弘扬宪法精神，引导公民牢固树立宪法法律意识，推动全社会形成崇尚宪法、维护宪法权威的观念，我局在青屏广场开展宪法宣传活动，营造良好的法治氛围。

二、回顾2018展望2019

总结2018年法治工作，发现基层税务分局和税务所执法人员执法随意性较大，法治意识、规则意识较弱，以为没有重大执法过错就没问题，但是不够规范的执法文书，不够严谨的执法程序随时都可能成为纳税人起诉的由头，我们基层执法往往重实体而轻程序，偶尔还有裁量不适当发生，同一类型的案件适用不同的裁量幅度，这些都有可能成为纳税人提出异议的理由，增加行政复议和行政诉讼风险。因此，我们需要继续在全局范围内采取有效措施，提高广大税干的法治意识、规则意识，从而有效防范诉讼风险。主要措施如下：

（一）加强内控培训，减少执法错误

我们对2018年内控平台出现的错误进行分类汇总，发现犯错原因主要有四类：一是一般处罚前未限改，二是达到一般纳税人标准未变更，三是应认定消费税未认定，四是处罚文书逾期送达。针对这些错误，我们将在2019年进行有针对性的培训，挑选有代表性案例作为培训内容，同时将内控平台11项法制类过错指标作为重点培训内容，让执法人员都能熟悉指标过错原理，明白过错原因从而避免重复犯错。减少过错是规范执法流程最好的方式，不仅能有效减低执法风险，还能有效保护纳税人的合法利益，同时保护税务干部。

（二）加强法治队伍建设，提高税干法制素养

一是强化对税收法制员的培训，提高法制员的工作水平。定期组织税收法制员参加法制培训，全面提升税收法制员的依法行政工作的实战经验。以实际案例为切入点，深入浅出，讲解在日常工作中行政执法风险的防范与化解，全面提升了税收法制员运用所学理论知识指导工作实践，解决实际问题的能力。认真总结税收法制员工作的经验成绩，发挥好法制员在基层执法中的监督、服务、协调等作用。

二是加强税收执法人员的业务学习和政治学习。一是经常性地组织执法人员进行业务学习，鼓励干部职工积极参加省市局业务培训和考试，注重内部师资力量的培养，在全局树立能者为师、达者为先的良好学习氛围；采取聘请外部专家律师和内部业务骨干授课方式，培训内容包括行政处罚法和自由裁量权、全税种知识、纳税评估方法与技巧等方面知识，旨在逐步提高干部的执法水平和实践工作能力。

三是着力提升干部业务素养，开展“以专业赢得尊重”财税业务培训活动。针对全局1980年以后出生的青年干部不定期开展财税业务知识培训活动。聘请外部优秀教师为我局青年干部进行专业授课，并定期组织考评测试，检验培训效果。题目设置向工作实际靠近，达到以考促学、以考促用的目的，着力培养懂政策、能应用、会服务的实用型人才；每月召开业务例会，由税政一股、税政二股负责搜集整理各基层单位在实际工作中遇到的各种问题，在业务例会上开展讨论，及时解决基层在工作遇到的业务问题。                  

国家税务总局新密市税务局

 2018年12月30日